到底要怎樣才能知道要不要繳最低稅負呢？可從3步驟得知：
〈第1步〉先計算你的一般所得稅額
一般所得稅額＝所得淨額×一般稅率－ 累進差額－投資稅額
〈第2步〉計算你的基本稅額
基本稅額＝（所得淨額＋4大項最低稅負稅基－600萬元）×20％
〈第3步〉算出要繳多少最低稅負
基本稅額與一般所得稅額的差額即是你要繳交的金額
一般綜合所得稅
最低稅負
納稅人可以依照今年自己最低稅負免稅額，做為提前規畫明年的最低稅負，會有意想不到的節稅效果。現行最低稅負的4大稅基
目前財政部開徵的最低稅負有員工分紅等4大稅基，而海外所得預計98年開徵，分述如下：
稅基1：員工分紅配股
是指上市櫃股票公司的員工分紅可實現日（可處分日）的市價和面額之間的差價部分。
過去，買賣股票不用課稅是大家習以為常的事，員工股票分紅則是以面額10元來課徵股利所得稅，出售價格和面額的差價部分視同為證券交易所得，不用課稅。但實施最低稅負後，差價部分納入最低稅負的課稅範圍。
舉例來說，某甲獲配20張股票，在領取股票日的隔日（即可處分日），每股市價已達60元，就要以每股獲利50元來課稅，總計是100萬元，所以某甲必須申報的市價與面額的差價就是100萬元。
最低稅負稅基：（60元市價－10元面值）×1,000股×20張＝100萬元
如果分紅領到的是上市櫃股票，依照上述以可處分日當天的收盤價；若是興櫃股票則以成交均價認定；非上市櫃股票則以可處分日次日的公司資產淨值計算。
課不課最低稅負 大不同
稅基2：3000萬元以上的 特定保單給付
受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險死亡給付，超過3,000萬元以上的部分必須列入基本所得稅基；但不包括勞、健保等政府規定強制投保的保險給付。
- 名詞解釋_要保人、受益人
要保人也叫投保人，有向保險公司申請訂立保險契約的人，負有善盡告知義務以及繳交保險費義務，具有指定或更改受益人、變更保險契約、解除契約的權利。保險受益人則是指當保險事故發生後，有權獲得保險公司理賠領取保險金的人。
過去，高資產者買壽險保單，受益人填寫子女，不論保額為多少，被保險人一旦身故，都可以免納入被保險人的遺產，也不必納入其子女的所得課稅。
最低稅負實施後，死亡給付每戶超過3,000萬元的部分必須計入最低稅負。若能把死亡給付提前分散到更多不同戶的納稅人，就能規避最低稅負。
最低稅負制從95年1月1日起適用，不追溯既往，換句話說，若是在95年1月1日前訂立的保險契約，不管領取金額多寡，都不適用最低稅負制；但自95年1月1日起訂立的保險契約就要納入。稅基3：非現金捐贈
這幾年，非現金捐贈被濫用，已成為財政部和國稅局密切觀察的目標，不但列為綜合所得稅捐贈扣除額的重要查核項目，現在還必須納入最低稅負計算。納稅人在處理現金捐贈時，應請受贈單位開立註明現金捐贈的證明，以免被國稅局誤認為實物捐贈，而被納入最低稅負計算。
雖然非現金捐贈有綜所稅扣除額查核，以及納入最低稅負課稅的雙重困擾，但列報捐贈扣除額對高所得者來說，仍然具有很大的節稅誘因，納稅人可精算捐不捐贈的稅負差額，如果捐贈仍然具有節稅效果，還是可以一試。
稅基4：未上市櫃、興櫃股票、私募基金受益憑證的交易所得
有非上市櫃證券交易所得的民眾，可以由下列方式來計算，應繳最低稅負的課稅所得：
〈方式1〉能夠提供實際售價與原始取得成本者，應以售價減掉原始取得成本及必要費用後的餘額為所得額；至於必要費用則是指證券交易稅及手續費（千分之3及千分之1.425）。
〈方式2〉能提供實際售價，但未能提供原始取得成本者，則按實際售價之20%計算所得額。
〈方式3〉未能提供實際售價者，其收入按買賣交割日之公司資產每股淨值計算，再按該淨值之75%計算所得額。
財政部賦稅署表示，未上市櫃股票交易所得納入最低稅負制課稅，若有損失也可抵稅，並可在交易損失發生年度的次年度起3年內，自交易所得中扣除。但交易所得及損失認定，應按實際成交價及原始取得成本計算，並經國稅局核實認定者為限。
要注意的是，不論取得時股票是屬於哪種性質，只有在出售時是屬於未上市櫃或興櫃股票時，才須納入最低稅負課稅。
例如小君在去年以每股15元取得甲公司股票100張，因為平時疏於管理自己的投資，等到甲公司因為不景氣而下市時，才以17.5元賣出（公司資產每股淨值18元）。若是小君去年大豐收，必須申報最低稅負，那麼他的所得試算可以如上圖。※3方式計算非上市櫃交易所得
《方式1》（17.5－15）元×1,000股×100張－17.5元×（3∕1,000＋1.425∕1,000）×1,000股×100張＝24萬2,256.25元
《方式2》17.5元×1,000股×100張×20％＝35萬元
《方式3》18元（淨值）×1,000股×100張×75％＝135萬元
很明顯，按第1種方式計算對納稅人最有利！
善用海外所得免稅空窗期
另外，98年以後的海外所得也值得注意。所得基本稅額條例明定，行政院可以視經濟發展情況必要時，延至99年才將海外所得納入最低稅負課稅，而到目前為止，財政部都還未公布確定的實施日期。因此，投資人仍然可以善用今年的免稅空窗期，投資海外穩健套利商品來累積資產，因為很可能明年以後就不能再利用這項工具節稅了。
所謂的海外所得，是指非中華民國來源的所得，包括外國以及港澳地區。大陸地區，目前仍被政府界定為中華民國土地，台幹和台商在大陸領取的所得，仍然算做中華民國來源所得。海外所得一旦要課稅後，也有免稅額100萬元的規定，超過100萬元的部分才須課稅。